Gurpreet Singh Sabharwal v. Directorate Of Enforcement
!"#" $% & &
% '(&) &)&)*+
!
"# $
%
$ "# $ &
"# $
'
%
"# $ " '
(
"#
)
"# $
$ $ "# $ "
&)&)*+ ,&-.
/0 * +
,-.!! '
/ !) 0!12/))0**03433
*.*43433
-0, $ '5
#"3443
1 (37 ' 0
6
1 30& 3 5
$ '
"
'
0 +
'"
/
"
'"
% 085%/*49 "
$
$
$ ,:44
$ ."*."44"4440/
**";3":4"4440/
$ + 52)
*<<34*;6#
9/*7 $ ' " = '"& '
+ +
6#
9/37 ' $ >
'"
-44;34*." ?@2A ! B6#
9/-7
' +
"
#
'"
4,*334*.6#
9/,7
"
' "& '
>
'" $ 3*4334346#
9/:7 4;'
+ & '
! % ?! 9 ' % 5
'
C "
3*4-3434
&
**4:3433" % "& '
' 9 $ " $
$'
&# #!" # "
4:4:3433**4:3433" *..< 0
$ 9 $ "
+
'
'
" ' :*. > " $ &# #!" " $9
$
,;<< 5+#"
$ "
$ '.-D5+# $ 3,3:
9 *--
$+ "
$ 9 ' 0+
'"
" 9
'
-: $
$ & '
' - 5 $ '
'
C '" $
" % >) @ D
3..3433
-;D0,*,0,.4)!=,03* #
6$ =
7 #" *D.; = *-6370*-6*76 7 $ ! #" *D.. % 6#
9 /*47 5
$
$ >)
$ 9 ' 0+
'"
"
:0<
'
-:
$ & '
'
+ $ %
'
*4*434*36#
9/**7 ' ) " >) 6#
9 /*47'
>) "
!) 0!12/))0**03433
*.*43433 6#
9 /*-7
0+
'"
"
' "& '
$ " !) "
$ 9 '
$
9
'
-:
$ & '
, 5
' " !)
&$" 4D4*343,
*44*343,"
$
*; 5# $
" " "
$
" E
6#
9/*:7
*;4*343," $
:4 5## ?
B 3-4*343,
? $$
B2 3-4*343,"
:4 5# ) "
4*43343," 2#***D343, '
*;6,7 5# # A
# '
E #
"
!' '!F@:-:D343," "
$
4<4-343," !
# A
# '
$ "
!$ !
/ /,,-4343,
$
' C
>) 6#
9/*47@
'
! : 5
$
>) 6#
9/*47
4:4:3433**4:3433" *.<. 0
$ 9 $
"
+
'
' ':*. 0
$ ) "
9 $
"
" ' 0 '
'
0
$ $
$
$ 9 &
0 $ '0
4
" C
$ ' &
'
9 '
"
$
' &
$
'&# #!"
$"
5
C
!
>) 6#
9/*47
'
< 5
' **4,343, ' % "& '
&$" ! 3<4,343,$
9/33+ ! >) 6#
9/*47'
" '"
$
# 3<4,343,"
4:4;343,
:4 5#?
B
?
$$ B *D4;343,
5 ; ) " ! $ !
/ /-,3-:/343,"
0
:4 5#
# 346-7 ! +
' $ % !
3-4;343,$ 6#
9/3,7
$ $
/
!
"#$ %
&
%# '
' (
'
%
' ) *
& + . + $ C
'
E
$ C6#
9/3:7&$"
$ / '
" 0
:4 5#
+ E
4D:4
4<4.343, &$" A
$
5 $ '
$
5#
*.*43433
>) @D
3:4.3433 $ "
0 " A'"
$ " E '
+
' 9
:4 5#
$
5
'
$ ' $
C ' > " ' "
'
"A $
&$"
'
" >) "
0 " '
' ! @" '
'
?
B '
'
3-4;343, ' $ % ! G '" 4<4.343,"
6
' $
C /
4<4.343,5
'
:4 5##"
?
H"
' ' '
5
$
'
:4 5##?
' B
?
B $
" $
# 346-7 ! 5
$ ' '
$ '
" ' + " '
'
'
' ' ! D
"
/ $ '
' '
' $
"
"
'0 "
C
$
'
/ ).& &
)
$
!87 $ #9:
"/# #;
:
.;# * 4***343, !'
' @*,"% *"+
" .3" # @
"
" @
3 4***343, !' # "
' @*4:*".3")+! '"
#
# @
"
"
@
- 4***343,
' !2
A 2 '
$
"
.3/#"
@
, 4***343,
8
"
#A
' 0
$ 5 @
: 4***343,
$ '
$
'
'
*"D:"3,D0/
' * = 3" "
$'"8
"
@
< 4***343,
$
'
$
' *"-:"3:D0/
''
-"
"
$ " 8
"
@
; 4***343,
$
'
$
' *"-:"3:D0/
''
-"
"
@
$ " 8
"
. 4***343, 3:4!
'
> @**4*"
3." )>>!2 !
"
@
D 4***343, ' $
*4.
!
' @
*4 4***343, !
$ D".D"D:40/= <"4D"<D<0/
'
$
+
$'
' $ @
** 4***343, +%
'
'!
E
*.4 !
E
"
@
*3 43**343, ' $
*D3, ! $ ' 0+
' 0 +
AF $ 5
' 3434/3*"343*/33"343-/3, @
*- 4;**343,
*;
$ '
334,3433 8 A
% @
*, 4;**343,
-D
$ '
334,3433 @
@
*: 4.**343, #
'I
@
@
" *< 4.**343, !
$
$ '
" 0
6&G>7
$
@
*; 4.**343, 5
$
$
5
"
"
"
@
*. 4.**343, 5
$
$
0 5
&G>"
"
"
@
*4 "$
4***343," 43**343," 4,**343,"
4:**343,"4<**343,"4;**343,
4.**343, "
) $
2 '
'
0 " $
"
$ C
C $ $$ "
'
$
'
'
E
"
$ ' "
'
$ "
$
0+
'
$
" "
C
'
$
** )
'
"
' !"
C
*33
-,;4
/ ).& &
)877 $#
<<
.
$!
# = $ # * 3D*4343, 4***343, 43**343, 4,**343, 4***343, + <* C
-;
J 43**343, *DC
4,**343, -*C
*;
**.*
J 3 4,**343, 4:**343, 4:**343, 4<**343, 4;**343, 4.**343, -:C
D
*3,
J 4<**343, ,.C
D
,<
J
4;**343, 3-C
*:
<*
J 4.**343, 3-C
-4
,,
J 4D**343, *3
-,
J ****343, ,
*3;
J *-**343, -
:-D
- 43*3343, 4:*3343, 4:*3343, .
-3.
4<*3343, *:
-3.
/
: !87 $ #.8$$"$>"$ 5 < > # #8?7"
:& *3 "
)2
$ $ " $
'
'
' $
+ '" "
' "
/ @ 0
# * 4***343,!'
' @ *,"
% *" + @
' '
"&$ '
=
$
4,**343, # #
9/*
$
<*3343,6#
937!'
,**343,= <*3343,
9 #@@KG /-;=/-. 3 4***343,!' # "
' @*4:*" .3")+! '"#
# @
"
" @
"
" .3" #
' '
"&$ '
$
4,**343, #
9/3
$
<*3343,6#
937!'
,**343,= <*3343,
'
9 #
9/-<= /-; - 4***343,
' !2
A 2 ' $ "
.3/#"
@
' '
"&$ '
$
4,**343, #
9/-
$
<*3343,6#
937!'
,**343,= 4<*3343,
'
9 #
9/-</= /-; , 4***343,
8
"
#A
'
$ 5 @
F
'
8
'
9/, ,**343,
$
<*3343, 6#
9 -7 !'
,**343, = <*343,
'
9 #
9/-<= /-; : 4***343,
$ '
$
'
'
@
@
+
9
4D4D3434+
'
'+ '
4
4<**343, 6#
9-7#$
<*334-,"
' 9
$ !'
<**343,
9 #@@KG /-D < 4***343,
$ '
$
' *"-:"3:D*/ ' ' -"
"
$ "
"
*"D<"3,D0/
'*= 3"
"
$ '
"
+
9
4D4D3434+
'
'+ '
4<**343, 6#
9-7#$
<*3343,"
' 9
$ !'
<**343,
'
9 #
9/-. ; 4***343, $ '
$
' 3<";.".*<0/
* >"
$ '"
"
@
@
+
$
' #
9/)
4:43343," '
"
1
'
'
$ #
9/,
4<**343, '"
3* 5
' 9
$
:3343,
9
$
<**343,
' ' C
-";4"4440/
*";;",;40/ +
9
$
<*3343,!'
<**343, =
5 <*3343,
'
9 #
9/-.= /-D .
4***343,
3:4!
'
> @ **4*"
3." )>>!2 !
"
:**343, %
5
#
9,
<*3343,6#
9,7
'
!'
:**343,
9 #@@KG /,4 4***343, '
$
*4. !
@
@
+ '
$ #
9 *4
4<**343,
'%
4:43343,
/ $ !'
<**343,
'
9 #
9/-D *4 4***343,!
$ D".D"D:4*/=
<"4D"<D<0/
'
$
+
$'
'
$ @
#
9/*<
4,**343,
#
9.
4<**343, !'
,**343,= :**343,
'
9 #
9/-;= /,4 ** 4***343,+ %
@
'
' !
E
*.4 !
E
" @
+ ' >L3-/3,
*.4 !
E
#
9 , 4;**343,!'
;**343,
9
#@@KG /,* *3 43**343, '
@ + '
C '
'
#
9 /*
4.**343,"
0 +
'
$ *,*,
*43, + = AF $5
' 3434/3*" 343-/3,> " ' %
4:43343,
/ $ > "
$
<*3343, 6#
9 :7"
'
'!'
.**343,
9
#@@KG /,3 *- 4;**343,
*;
$
334,3433 A
% $
! *D3, $ ' +
' ) +
A F $
5
' 3434/3*"
343*/33"
343-/3, ) '" )2
A
*;
$ 8 A
% '
'
+ =A F $ 5
#
9/<
4D**343,> $
<*3343,
' !'
D**343,
9 #@@KG /,- *, 4;**343,
-D
$
' 334,3433 @ A
5 @
@
) '" *4
A
-D
$ @
'
'
F
+ =AF $ 5
5
6 #
9 <
4D**343,
<*3343,'
'
'
!'
4**343,
'
9 #
9/,3 *: 4.**343,#
'I
#
'
"
*< 4.**343,!
$
$
'
0
6&G>7
$
@
=
#
9 .
****343, = #
9 ;" .
*-**343,!
****343,"
*-**343, = *4*3343,
9 #@@KG /,,/,< *; 4.**343,5
$
$
"
"
"
@
@
@
5
*. 4.**343,5
$
$
0 5
&G>"
"
"
@
=
9/.
*,**343, !'
*,**343,
'
9 #
9/,,
*- 5
$ '$ "
' $
5
' & H!
" & H#9!
/ )
,
% ' ' #-' -
,
.
. #.
%
.
# '# * '
/
'
'
# '
# '
%
0 - '
, '
#
!
! #-'
'
1
#
'
' ' %2
%
#
'
3'
2
# '
#
"
# ' #-' 44+ )
%
' ''#
,
%
5''#
'# ' 2
# # '
#- ' '
'
'*
66
%
&
7
'
8
% # 2
' '
' ,9) * '#
'
- '
2
# '
#
' ' '
66
% &
- ' ' $ % *
5 7 #
' 7'
4 *, 5
' & H! & '
( )
)* " & H#9!
/ , # +,- $ +-) + $./
" #
" " !
"
: #"
'#
# %
' 8 *
& 4
)
# '
'
''#
' '
7 '' 7 2 '
#"
"
5;
" 3 (3 (
5 < , ** = , ** * )<8>= ** 9
5
'
'
# # 2
'"
&
?@ ' ? '@ ' ? @ '?''@ ' 6 ) **6) = 6 8
** * 9 "'3
''! '
/2 " 3
''! '
/2
) **)6 ) ** * 69 & &
'#
' # -)- <A,-)- < # :
* -)- < 3 (
5
" < **B'
09> 3 (%'
5
'
# # "
'
#
1&3C-) 9-)- <
'
'' )-)- < 1
'' "
''
'
&
'''
2 ' ## # 2
'"
'
' 3 '
'#
'
' ' '
7 '
'
# ' !"$%
'
#
' # #
7 ''##
/
"
+1+2 $./# ! ! 0 2
#
" 0 1+2
#
!
" C' '
-
'
# 7
63
! #
4" 5 "" ! "! " !
"
# /
+ 12
6 *: "
C " '
&$"$ " & H!
$ 4& 7
/"" 8 )9+0)9 ))+)
C '
)2
'
*D 5#
$ '
C
$
' '
$ 5#$ " /
:4
4 5#
0
*D 5#
& H#9!
/
'' ''
''
#
, %
'# D D AD D
'
2 *
!
.
0 !2E:#:
*
'
'' #
# ''
''
#
'
, %
5
# * F 2#"''*#
''
'
:
* '''
7 0
# 64 '#
'#
# ""
+
/ #! # # " "
5 : ;/ : $
4 "
5#
4
"
# ! ""
<
# = + / 2
# G. '
''
# '
' * '#'
# 2
'*
' '# G.
''
' 5
'
, %
' F
@A%
' @ !'
'# ' #'
# ''
'' ''
#'
9&
, ) %
' '
89
*!*' '# '
%
* ( 7
89 *!* # G.
%
# #
'#
'
''&
* ' #
' '
# #
'
''
, %
< . )- @ 0
*
' #
'
"
2 ' #
'#
'''
'
%
' *
'
'
'# ' ' '#
'# G.D #'
6
0
#
'
# '
#' # #
G. 7 7
'#
G.
'
-
%
7
#
&
G. '
7
>? ""
"
= " '(#
!
" #
+ " ! "
= ! # /
" # "
9 / #
;
+ %
'
' G. !2
0 ' '
&
#!20 'D '
( D D
'
!
" '( 5"
"
# <!! "
< & ;
(#4@ !
* '
D D '-
#%
' ) *
& ' '#
-
''#
''
' )& # %
' *
'
'' #
# '
#
'# '
& #
6 %
'
, ' '
' '
'
' '
'# *
# '
'
' ' '
'
# '#
'
'#
# ' '
5
'
'
( A
,
D D '
D A '
# ' %
& '#
'
A '
'
'* '
A '
# ' '
'
#%
' *
, %
))H#' '
,
%
# (
'
'
# ' %
, 5 ( # '
'
, %2
%
# ''
#
'
'' ' %2
%
#
, A
' # D D
' '#
# (
, %
% '# &
'
G.D ( #
'' # 7 '
)6
3' 8 !
"# $ 1 "1 * #B% ! '
" ' %2
%
#
! 3
3'
' D1 D
' 7
, %
'' % B 1&&&
3' 1&&& %
B =- C' '''''
## ( 7
, %
# ( '
#
'
# #
( ''#
'
# #
),B '#
! ""
+1+2 / " #
#
"
# "
#
5 "
.' :
* /4 A 1"2 0# :
*
4 & 1"2 '
# '# '
"
'(< ! " ""
#
" ""
/
=
"
#
/
1+2
+1+2
/ # !
# 4" # " !
+1+2 / @
"
'( "
""
'
B
" '
B
" 4 5
"
# ""
= '( C # G.
2 ' # + *< )
$ $
'
'$ ")
$ '
$ ' *; ) "
, 5#&$" <:
5#" $ ! !
'" ' $ #" "
E" " "
$
"
# $
# 3*
33 ! )
"
5#
$ $ ' ! !
"
$ !!
$ 5# *. " C ' $ ! !
5#
' & H! /
4
4 : !( '
"
1+>2+,
+9>
I)H # '
'' # :
* H# :
*
#
7
'
89 *!*
'
' !"$% %
' # '
'%
#/'
'
H#
6 *!*
'
' '''
'
'
#
7 '#"
66 68 !"$% % ''#
*!* ' !"$%% '#
!"$%%
7'
'
'
#*!* #
*!* #
' G
8 !"$%%
'
'
### ' =
5 I8 ** '! ,9)
'#-
** '! ,9) ,96 ''
'# #
%
(
'' % I *D "$
A
$ '
& H !
& H!
! 9
" 9
'
/ " $ 5#
5#"
$ '
!
$
'
" ' ' " +
' & H !
1"2+ $ 9
A
/
I6
&
6
%
'
6 ' '
*
#
' 2 '
#
' '
6
% H ' '
'
"*B*% * 32
' = 664 4 684 7 H
#
* 32
* ' '
'
'
'
'#
* '' '
5 * ''
'
'* * '#5 '
'
# ' '
6 ''
''
# ' *
'
5
' '
' % 7 ' # * C !
6
% I ' '
I * '#
5 # ' I
'5 '#& * '
'' '
# # '
'#
'# * '#
#5 *
!
% ' '' # :D':
* 0# / (
4 ! / !<
*+ & /""
++
'
#
'$!
*' .
#C) 9<
' 6
# :D' * '#
D + 34 + " !
"
" C
') !
" " ' $ '' !J ' "
$'"
'C
!
$ $
5# 3* @
$
" '
>) 6#
9/*47
$ 9 ' 0+
'" " 9
'
-:
$ & '
'
">) @D
3..3433
-;D0,*,0,.4)!=,03* #
6$ =
7 #" *D.; = *-6370*-6*76 7 $ ! #"*D.. % 6#
9/*47
$ " 43 >)
6#
9 /*47" !) 0!12/))0**03433
*.*43433 6#
9 /*-7 '
'
>)
6#
9/*47 33 ) "
2
"
%
9 '
9 C -: "
"
'
'
9
$ $'
C
9 $
9
@
")
"
'"
-<4$ + $'
6#
9/*379 $'
9
$$' 9 $ $ $
34333433#
"
$ >) 6#
9/*47 ' '
9 $
" ' 0 '
'
$ $
$
$ 9
34M
,4M
> " 0 $ '0
C
$ ' 3- "
'
" '
'
$
" %
' **4,343,
' ! !
/*.,D*343, 3<4,343,"
$ '
' + " ' ! 3<4,343," 4:4;343,"
? B
? $$ B *D4;343, 3, " $
' $ A
' & H!"
$
$ ? '
B' "
' $
$ " " !) 0!12/))0**03433 6#
9 /*-7
*.*43433
' %
**4,343,
3<4,343," 9
'? '
B '
$ "
'
' % " $
'
" ' ! ' % "
' ' $ "
C "
A ' $"
' !
/,,-4343, !" '
'
C
>) " ">) @D
3..3433
-;D0,*,0,.4)!=,03* #
6$ = 7#"*D.;=*-6370*-6*7 7 $ ! #"*D.. % 6#
9/*47
C
+
!
A #
"
$
$$ '
$ '
+ ' !
3<4,3433
" "
' $ "
/
' !" '
' '
$$ '
$ '
3: $
"
$
C
$
" $" A " !
$
9
!"
' C
C ' $ " !
$ '
'
A $ " '$
' '
'
'
$
'
3< #$ $" $ $
<: 5#" $ !!
'"
' $ 5# "
E" " " $
"
#$ " $
# 3*
33 ! )
"
5#
5#"
$ $ ' !!" 9'$
$'
5#
9'
E
' <: 5#$ "
" & H!
D / ! & ! "
12
>9
I$ #
'5 & '
'
(
& # 5 '
( 7
'5 I 3; " & H!
! &1+2+
*
$
I& '
'
''#
' '
2 '
'# ' '2 '
.
'
#
'
5
'' ''' '
'
#
''# '# '
# 1 '
# '
''
4
1
# ''
# '
' I
#I
& #
'5
#
''
# *
#
' #
# ' '
# '# '
''
' '
# 7 # ) % 5
2 ' '
' #
'
' # '
'
'
' I 3. ) $ $ " !
'
'"
' "
5
$ '
/"
!) 0!12/))0**03433
*.*43433A
/
''
G.''#
&
B
'' #
#
H '
# '
''
#
'
#
'' ' # # ''
-G.
'#
'' ' G. # 7
'' -G.
&
' #
'
'''
' '' 3D )
$$
$
'
9
& &
- &)&)*+0
0
L0@ L0@